Особенности оформления патентной системы налогообложения

В 2013 году налоговое законодательство для индивидуальных предпринимателей претерпело некоторые изменения, в результате которых был введен патент. За время его существования многие бизнесмены воспользовались данным новшеством, поскольку патент имеет некоторые преимущества и, в отличии от других систем налогообложения, он не заставляет предпринимателей вести строгую отчетность.

Данный вид налогообложение регулирует два Федеральных законодательных акта.

1. Налоговый кодекс. В его нормах содержатся общие требования уплаты обязательных платежей по ПСН, а также виды деятельности, которые дают право на использование такой системы налогообложения. Кроме этого НК четко регламентирует условия для использования ПСН.
2. Федеральный Закон о ПСН. Он дает понятие, что это такое, а также устанавливает право региональных субъектов вносить уточнения по видам деятельности, подпадающие под ПСН, а также возможность муниципалитетов увеличивать или уменьшать стоимость патента.

Патентная система даёт возможность платить обязательную фиксированную сумму платежа за предпринимательскую деятельность. При это она освобождает от следующих налогов:

• Налог на добавленную стоимость;
• Обязательные сборы за недвижимое имущество;
• НДФЛ (обязательного сбора на доход физических лиц).

Исходя из этого, начинающие предприниматели и те, кто активно ведет свою деятельность, но испытывает некоторые финансовые затруднения, могут воспользоваться ПСН.

Для получения ПСН предприниматель должен соответствовать трем обязательным критериям:

1. Занятие таким видом деятельности, которое подпадает под возможность оформления патента.
2. Количество работников задействованных в патентной деятельности не должно превышать 15 человек.
3. Совокупный доход от предпринимательской деятельности не должен превышать 60 миллионов рублей.

Как было сказано ранее, на него могут перейти только те предприниматели, которые ведут активную деятельность, но при этом находятся на другой системе налогообложения.

Срок действия патента установлен на законодательном уровне и колеблется от одного месяца до года. На практике, для того чтобы не запутаться в сроках уплаты обязательных платежей, лучше оформлять его на 6 или 12 месяцев. При таком сроке можно не платить всю сумму сразу, а производить оплату частично.

Для того чтобы оформить патент нужно следовать следующему алгоритму.

1. Предприниматель, который решил перейти на ПСН, должен внимательно изучить региональное законодательство, уточнить виды деятельности, которые подпадают под такую систему налогообложения. Вызвано это тем, что НК дает общие понятия видов деятельности, которые под нее подпадают. А местное законодательство их конкретизирует. Если занятие бизнесмена подпадает под ПСН в конкретном регионе, можно идти в налоговую.
2. В налоговом органе нужно написать специальное заявление (форма № 26.5-1). Пишется оно в определенный срок. То есть за 10 дней до начала деятельности, подпадающей под такую систему налогообложения. То есть если предприниматель начал ей заниматься, а не подал вовремя заявления, рассчитывать на получение патента он не должен.
3. После того, как налоговый орган его зарегистрирует, у своего инспектора можно поинтересоваться какая сумма должна быть уплачена. В принципе ее можно рассчитать и самому, так как на официальных сайтах ФНС всегда можно найти онлайн калькулятор для ПСН.
4. Когда деятельность началась, патент получен, остается произвести своевременную оплату.

Скачать Заявление по форме №26.5-1 можно по ссылке ниже.

Несмотря на кажущуюся простоту, существуют некоторые нюансы получения патента.

Первый нюанс касается тех предпринимателей, которые до принятия решения находились на другой системе налогообложения. Получения патента не является автоматическим освобождением предпринимателя от предыдущей системы обязательных платежей. Поэтому всю отчетность, которая требовалась от него, он обязан подавать, даже если везде будут стоять нули.

Это вызвано тонкостями налогового законодательства, так как уход от других налогов происходит по специальному заявлению, которое можно подать только в начале следующего календарного года. Исходя из этого, лучше переходить на ПСН в начале отчетного календарного периода.

Второй нюанс состоит в особенностях постановки на учет таких налогоплательщиков. По принятым нормативным актам патент выдается тем налоговым органом, где будет осуществляться деятельность. Исходя из этого, существует два вида регистрации:

1. По месту регистрации предпринимателя. Исходя из этого, деятельность должна вестись в том регионе, где предприниматель стал на учет как ИП. То есть в случае занятия бизнесом в другом муниципальном образовании, полученный патент для данного района не будет действительным.
2. По месту ведения деятельности. Например, предприниматель прошел регистрацию в Калининграде, а решил вести бизнес в Ставропольском крае. Таким образом, предприниматель может написать заявление на получение патента только в налоговом органе Ставропольского края. Обязательные взносы и платежи также будут уходить в казну этого муниципального образования.

ВАЖНО: Особенностью данной системы налогообложения является ее императивность. То есть законодательство четко указывает, что получение патента должно происходить по месту занятия деятельностью. Таким образом, если предприниматель занимается таким бизнесом в разных регионах, он должен оформить несколько патентов.

Одним из важных моментов является процесс уплаты обязательных взносов по ПСН. Налоговые органы тщательно следят за такими предпринимателями, поскольку данный вид обязательных платежей предусматривает такую норму, как его автоматическое аннулирование при несвоевременной уплате.

Согласно действующему законодательству, сумма к оплате может быть перечислена сразу, либо частями. Рассчитать стоимость патента можно по этой ссылке.

Предприниматели, котор

ые решили перейти на данную систему и оформить патент сроком от одного до 6 месяцев, обязаны уплатить обозначенную сумму в течение 25 дней с той даты, когда был выдан данный документ. Например, если необходимые документы были получены 1 марта, то оплата должна пройти не позднее 25 числа этого месяца.

Если предприниматель оформляет патент сроком более шести месяцев, то они могут оплатить всю сумму в течение первых 25 дней, либо растянуть её на несколько платежей. Первая часть (1/3) платится в течении 25 дней с даты выдачи патента, а вторая за 30 календарных дней до окончания действия патента.

Расчёт суммы к оплате производится на основании следующих данных:

• Регион, в котором будет осуществляться деятельность предпринимателем;
• Срок, на который выдан патент;
• Количество наемных работников, задействованных в работе. Если их нет, в графе ставится ноль.

Следующий момент, который интересует предпринимателей размышляющих о том, переходить ли на патент, является использование кассовых аппаратов, поскольку по ним можно четко отследить полученный доход.

Законодательство, которое регулирует порядок ПСН, говорит о том, что тем предпринимателям, которые ведут торговую деятельность кассовые аппараты использовать в своей деятельности не нужно. Но на 2018 год есть законопроект, который будет предусматривать использование ККТ такими предпринимателями.

Естественно, что работающие бизнесмены по системе ПСН должны понимать, что они ни в коем случае не освобождаются от уплаты обязательных взносов в другие специальные фонды. При этом они должны это делать не только за себя, но и за наемных сотрудников.

Рассмотрим куда нужно платить взносы.

1. Пенсионный фонд. Обязательные платежи осуществляются как за самого ИП, так и за работников которые на него работают.
2. Фонд социального страхования. Эта организация отвечает за выплату больничных, а также страховых денег в случае беременности, различных травм и профессиональных заболеваний. Социальные взносы осуществляются как за самого ИП, так и за работающих людей.
3. Оплата медицинской страховки. Платежи также должны идти как за ИП, так и за наемных сотрудников.

ВАЖНО: Невыполнение требований обязательных платежей приведёт к тому, что ИП будет снят с ПСН.

Благодаря простоте этой системы налогообложения, ею интересуются и некоторые юридические лица, в особенности ООО. Когда она была принята, некоторые регионы разрешали таким организациям использовать ПСН. Но в 2018 году для ООО это запрещено.

Некоторые предприниматели переходят на патентную систему налогообложения, становясь при этом учредителями ООО. При этом ИП оформляют патент и ведут активную экономическую деятельность с образованным юридическим лицом. Государством это рассчитывается как действия, направленные на занижение налоговой базы. Если налоговая установит этот факт, то индивидуальный предприниматель, который получил патент, автоматически будет лишен его.

В каких случаях может быть прекращён срок действия?

Естественно, что после перехода на ПСН, многие предприниматели начинают небрежно относиться к своим обязанностям. Это грозит возникновением ситуаций, когда предприниматели попадают под штрафные санкции, узнав, что они не на патенте. Чтобы такого не получилось, бизнесменам нужно знать случаи автоматического лишения патента налоговыми органами.

1. Если количество работников с момента его получения превысила 15 человек. Это относится и к сезонным работникам. В некоторых случаях можно принимать новых сотрудников по гражданско-правовому договору, чтобы сохранить количество сотрудников прежним.
2. Если был превышен доход. Некоторые предприниматели думают, что получив патент, налоговая служба не будет отслеживать доход такого бизнесмена. Это не правда, поэтому только сумма прибыли перевалит отметку 60 миллионов, патент автоматически утрачивает силу.
3. Если ИП является соучредителем ООО и ведет с ним хозяйственную деятельность с целью уменьшения базы налогообложения последнего.
4. В случае несвоевременной уплаты обязательной суммы, а также обязательных страховых взносов за предпринимателя и нанятых сотрудников.
5. Также утрата такого права может наступить и у тех предпринимателей, которые используют в своей деятельности кассовые аппараты. Неправильное их ведение тоже приводит к аннулированию патента.

Естественно, что если наступают такие ситуации, ПСН автоматически уже не распространяется на бизнесмена, и он должен работать по другой системе, подавать соответствующие отчеты и декларации. Возможно, ли восстановление ПСН?

Государство не запрещает вернуться снова к патентной системе налогообложения, но для этого должен пройти определенный промежуток времени. Это один отчетный календарный год, с момента прекращения работы патента.

Несмотря на некоторые тонкости ведения бизнеса по такой системе налогообложения, в ней есть определенные плюсы.

• Автоматическое освобождение от уплаты других обязательных налогов и сборов, которые предусмотрены действующим законодательством (НДС, НДФЛ, налога на недвижимость);
• Нет необходимости подавать в налоговый орган декларацию с указанием доходов и расходов за отчетный период;
• Если до начала деятельности не было кассового аппарата, то при переходе на патент его не нужно приобретать и регистрировать в налоговой;
• Самостоятельный выбор срока действия ПСН, а также короткий период его получения — 5 – 10 дней с момента подачи заявления;
• Упрощенный порядок ведения учета своей деятельности.

Исходя из таких преимуществ, каждый предприниматель может воспользоваться ПСН, занимаясь определенной деятельностью. Сразу нужно сказать, что НК предусматривает порядка 47 видов такой деятельности. Например, сфера услуг или деятельность, связанная с переработкой и производством некоторой продукции.

Патентная система налогообложения в 2018 году практически не претерпела изменений, и остается привлекательной для тех предпринимателей, которые начинают свою деятельность, и хотят минимизировать затраты за счет уменьшения обязательных платежей.

Особенности оформления патентной системы налогообложения

Применение патентной системы налогообложения возникло в связи с необходимостью ввода специального режима, согласно которому упрощенные отчисления уплачиваются авансом. Согласно разработанным нормам, подтверждением факта перевода средств на счет ФНС является специальный документ (патент). Представленная схема признана большинством частных предпринимателей, перешедших на «упрощенку», и позволяет им снизить налоговую нагрузку.

Действие подобных правил установлено обновленным Кодексом, а также регламентируется рядом законодательных актов РФ. Любой предприниматель, работающий на территории нашей страны, имеет возможность самостоятельно выбирать наиболее приемлемую для него систему отчислений в пользу государства. Он может выбрать патент для ООО или уплату налога на общих условиях. Попробуем разобраться в особенностях предоставления подобного разрешения для частных предпринимателей, а также в том, как предотвратить потерю возможности его использовать.

ПСН вряд ли можно отнести к полноценной системе налогообложения, что связано с тем, что процедура не отличается сложностью учета и отчетности. Согласно новому способу отчислений в пользу государства, расчет цены за патент рассчитывается непосредственно при оплате и не зависит от налоговой декларации. Специфика режима налогообложения заключается в выдаче специального документа (патента), что позволяет заниматься определенным видом деятельности в одном из населенных пунктов.

Срок действия выданных бумаг может составлять от одного до двенадцати месяцев, независимо от того, в каком регионе работает фирма. Подобные схемы удобны тем, что желающий легализировать свой бизнес, имеет возможность несколько месяцев опробовать с уплатой налогов, при этом, не имея каких-либо дополнительных обязательств после того, как он получил ООО патент. Данный шаг позволит руководителю компании, работающему в малом и среднем бизнесе, опробовать рынок, выяснить спрос на продукцию, а также постепенно развиться, если все пойдет удачно.

Региональные отделения ФНС имеют законные основания для дифференцирования:

• видов деятельности, когда это допускается ОКУН или ОКВЭД (можно вводить несколько с разной доходностью вместо одного);
• размера дохода, что определяется средней численностью нанимающихся работников.

Также может быть взято во внимание количество транспортных средств, особенности предоставления услуг по сдаче в аренду недвижимости. Особые требования для занимающихся розничной торговлей фирм и обеспечивающих общественное питание. В таких ситуациях вердикт зависит от количества объектов их площадей.

Может быть увеличен верхний предел дохода в 1 млн руб., установленный в Налоговом Кодексе для следующих видов предпринимательской деятельности:

• сдача в аренду недвижимости — в 10 раз (до 10 млн руб.);
• общественное питание — в 10 раз (до 10 млн.);
• розничная торговля, кроме нестационарной, — в 10 раз (до 10 млн.);
• ведение бизнеса в городах с населением более миллиона человек — в пять раз (до 5 млн.);
• перевозка грузов и пассажиров — в три раза (до 3 млн.);
• техническое обслуживание и ремонту транспортных средств — в три раза (до 3 млн.);
• ритуальные услуги и обряды — в три раза (до 3 млн.);
• медицина и фармацевтика — в три раза (до 3 млн.).

• сравнительно невысокий размер налога, что предусматривает ООО патент;
• гибкость в выборе периода уплаты;
• возможность ведения бизнеса в нескольких отраслях или регионах по отдельно выданным разрешениям, что может получить индивидуальный предприниматель;
• не нужно вести сложную налоговую отчетность в виде деклараций, что исключает риск сталкивания с бюрократией желающим развить свое дело;
• не нужно уплачивать страховой взнос на каждого из работников, за исключением предпринимателей, занимающихся розничной торговлей, сдающих с аренду недвижимость, или имеющих в своем распоряжении общепит (пенсионы и медицинские отчисления не отменены).

Важно: Перечень разрешенных видов деятельности, для которых может быть выдан ООО патент, указан в ст. 346.43 НК Российской Федерации. Однако в полномочиях местных властей расширять такой список (в отличие от ЕНВД, который сокращается в отдельных регионах). Так, например, купить можно разрешение на работу в одном из крупных городов страны, тем самым снизив налоговую нагрузку.

Возможные трудности со стороны компаний, желающих получить ООО патент

• приобретение разрешения возможно только для частных предпринимателей (более крупные организации в таком режиме работать не смогут);
• ограниченный перечень предоставляемых услуг (включая розничную торговлю в небольших магазинах);
• суммарное количество работников, нанятых частных предпринимателем для ведения всех его дел не должен превышать 15 человек.

Специфика налогообложения для использующего иппатент

Цена за ООО патент рассчитывается исходя из потенциально возможной прибыли за год. Несмотря на это, по каждому из разрешений предприниматель обязан вести специальную книгу доходов в представленном режиме налогообложения. Данная особенность объясняется необходимостью контролировать со стороны государства суммарную прибыль от предпринимательской деятельности, что не должна превышать лимит в 60 млн. рублей за год. Продление патента осуществляется в период, пока он действует, а по налоговому периоду.

Предприниматель также не имеет возможности снизить налоговую нагрузку за счет уплаты страховых взносов, как это предусмотрено для УСН или ЕНВД. Однако если фирма работает с патентной и обычной системой налогообложения, это возможно, но только с учетом выплаты страховых взносов за себя. Расходы за работников в таком случае не могут быть учтены.

Важно: Для того, чтобы «упрощенка» была продлена на следующий год, необходимо до 20 декабря т подать заявление в территориальный налоговый орган. Оплата происходи на реквизиты патентной инспекции, что выдает соответствующий документ. В том случае, когда уплата была произведена несвоевременно или сума не соответствует установленному стандарту, право на использование патента автоматически теряется. Если предприниматель потерял право получить такой разрешающий вести бизнес документ, следующая попытка возможна не ранее чем со следующего календарного года.

Желающий перейти на представленную систему налогообложения предприниматель должен подать заявление согласно образцу. Бланк документа утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/589 от 18.11.2014. Исключением являются налогоплательщики, для которых применяется пониженная ставка в размере 0%.

Важно: С 09.02.2016 года действует новая форма бланка, скачать который можно на официальном сайте ФНС. Именно такое заявление нужно составлять, решившему получить патент в 2018 году.

Применение патентной системы налогообложения предусматривает отчисления, которые составляют 6% и их размер не зависит от полученной индивидуальным предпринимателем прибыли. Параметр устанавливается исходя из сумы рассчитанного по отдельному виду деятельности дохода. Для того, чтобы узнать сумму, которую вам придется платить ежемесячно за ведение своего дела в отдельном регионе, нужно изучить закон, регулирующий применение специального режима налогообложения. Также можно использовать специальный калькулятор.

Шаг первый — скачать и заполнить действующий бланк (форма 26.5-1).

Для того, чтобы сделать все правильно, нужно собрать несколько данных: код регионального налогового органа, почтовый индекс населенного пункта, код субъекта предпринимательской деятельности, информацию об ОКТМО. Также стоит указать адрес места жительства в соответствии с паспортными данными и обратить внимание на следующее особенности применения п.2 ст. 346.45 НК РФ:

• лист 2 обязателен к заполнению для всех случаев, кроме видов предпринимательской деятельности, что указаны в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47;
• на листе 4 и 5 нужно заполнять и распечатывать только когда осуществляется предпринимательская деятельность, представленная в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47.

Шаг второй — посетить региональное отделение налоговой инспекции.

При этом нужно взять с собой не только заполненный надлежащим образом и распечатанный документ, но и свой паспорт. Только в таком случае вам выдадут расписку о получении документов. Регистрация патента проходит в регионе ведения предпринимательской деятельности.

Документ выдается по истечении пятидневного периода. Патент нужно оплатить по указанным налоговой реквизитах. Отчисление на шестимесячный период осуществляется в полном размере не позднее даты окончания действия документа. Если разрешение на ведение бизнеса выдано на срок от 6-ти до 12-ти месяцев, нужно обратить внимание на следующее:

• 1/3от стоимости патента оплачивается не позднее, чем девяносто календарных дней с даты получения документа;
• 2/3 суммы нужно перечислить до окончания действия разрешения на ведение бизнеса.

Желающему перейти на патентную систему налогообложения стоит обратить внимание, что подача пакета документов носит заявительный или разрешительный, а не уведомительный характер. Именно поэтому, в некоторых случаях может быть получен отказ. Наиболее частыми его причинами могут быть:

• указан вид деятельности, для которого представленная система налогообложения не применяема;
• неверно указанный период предоставления разрешительного документа, который выдается в рамках одного календарного года;
• предприниматель повторно подает заявление на получение патента, в том же календарном году, в котором потерял возможность его использовать по одной из следующих причин: добровольный отказ, превышение по количеству работников или объему прибыли, несвоевременная уплата;
• предприниматель пытается получить ООО патент в то время, когда по другим документам, позволяющим вести бизнес в остальных сферах есть неуплаты;
• обязательные поля в бланке-документе для получения патента были не заполнены.

Важно: Других оснований, кроме вышеуказанных, нет. Поэтому, если вам отказали по технической причине, после ее устранения можно повторно подавать заявление.

Документ на выдачу патента должен быть подан в налоговую не позднее чем за 10 дней до начала ведения предпринимательской деятельности на указанных условиях. Бумага отправляется в государственный орган по месту ведения бизнеса.

С 2014 года налоговый кодекс был усовершенствован, и предприниматели получили возможность подавать одновременно пакет бумаг для регистрации ИП и данное заявление. Однако такое возможно в том случае, когда место регистрации и действия патента совпадают. В данной ситуации ФНС должна в пятидневный срок выдать разрешение или сообщить об отказе, указав при этом законное основание.

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

Что такое патент для ИП?

Какие преимущества патента для ИП?

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

От каких налогов освобождает патент для ИП?

Какие требования к получению патента для ИП?

Каков срок действия патента для ИП?

Каков налоговый период патента для ИП?

Как рассчитать стоимость патента для ИП?

Калькулятор расчета стоимости патента ИП

Как перейти на патентную систему налогообложения?

Как получить патент для ИП?

Как оплатить патент для ИП?

Как продлить патент для ИП?

Когда право на применение патента ИП утрачено?

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

– новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

Читайте так же:  Как получить и оформить звание ветерана труда без наград в московской области в 2019 году, документы

С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

– новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Налоговый период патента для ИП – один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

где ПД – потенциально возможный к получению доход, 6% – ставка налога, СП – стоимость патента для ИП.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

100000руб. * 6% = 6000руб.

Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление – форма 26.5 1.

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом – 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

Читайте так же:  Образец претензии по неоплате товара

– в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

– в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

– в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

– адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

– лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

– листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

– дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

– в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

– в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

– в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

Патент ИП – все о патентной системе налогообложения

У нас есть видео на данную тему:

С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП

Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Автор статьи: Екатерина Павлова

Позвольте представиться. Меня зовут Екатерина. Я уже более 12 лет работаю юристом. Считая себя специалистом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

✔ Обо мне ✉ Обратная связь

Оцените статью: