Налоговые льготы инвалидам

Какие налоговые льготы положены инвалидам первой и второй групп

Современное общество – это люди с различными взглядами на жизнь, доходами и интересами.

Среди них имеются те, для кого выполнение некоторых физических действий является невозможным, данные ограничения принято называть инвалидностью. Проблема присутствует по всему миру – люди с инвалидностью нуждаются в особой защите и помощи со стороны государства.

Именно поэтому в нашей стране разработана система выплат и льгот, позволяющая немного облегчить финансовую нагрузку, которую испытывают люди с ограниченными возможностями сильнее других, так как в большинстве случаев единственный источник дохода для них – пенсия.

Признание человека инвалидом возможно если:

1. Имеется полная или частичная потеря работоспособности;
2. Есть потребность в постоянном уходе (например, лежачий больной, признанный недееспособным);
3. Отсутствуют конечности;
4. Имеются неизлечимые заболевания;
5. Нарушена психика;
6. Утрачен один из внутренних органов;
7. Отмечаются серьезные нарушения слуха или зрения.

Кроме присвоения по результатам прохождения комиссии 1 или 2, а также 3 группы, дается еще и степень ограничения в труде – 1-3. На основании этого человеку полагаются определенные в законодательстве меры социальной помощи и поддержки – пенсия и льготы.

Лица, получившие группу по инвалидности, могут рассчитывать на предоставление им следующих налоговых льгот:

• Имущественных;
• Земельных;
• Транспортных;
• Юридических;
• Связанных с НДФЛ.

Все тонкости предоставления послаблений прописаны в различных правовых документах. Также в каждом из регионов могут быть предусмотрены свои возможности помощи инвалидам в отношении налоговых льгот.

Освобождение от налога предусмотрено в том случае, если собственность, которая подпадает под имущественные выплаты, оформлена на плательщика – инвалида.

Имуществом, освобожденным от налога, считается:

Для того, чтобы человек смог воспользоваться своим законным правом, ему потребуется предоставить представить копию выданного комиссией документа – справки об инвалидности в налоговую инспекцию по месту проживания. Ограничений по времени законом не предусмотрено.

На услуги ЖКХ установлена скидка в размере 50%.

Статьей 391 Налогового кодекса РФ льготы предусмотрены для инвалидов 1-й и 2-й групп также и в части оплаты за землю.

Эта мера позволяет сэкономить сумму уплачиваемого земельного налога за счет уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков — инвалидов 1-й и 2-й групп.

Уменьшение налоговой базы производится в отношении только одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Точная сумма, которую можно сэкономить, рассчитывают дополнительно местные власти, поскольку такая возможность прописана в законодательстве.

Например, в Москве сумма вычета из кадастра может достигать 1 млн рублей. Если участка в собственности нет, то человек с ограниченными возможностями имеет законное право получить его вне очереди, если земля будет использоваться под ИЖС.

Для того, чтобы воспользоваться своим законным правом на получение льготы, необходимо:

1. Подготовить пакет документов – паспорт, свидетельство собственности на землю, справку об инвалидности, заявление и предоставить их в налоговую инспекцию по месту жительства;
2. Получить решение.

После этого расчет налогов производится на основании полученной льготы. Если человек в силу ограничений в подвижности не имеет возможности самостоятельно посетить налоговую, то он должен оформить доверенность на того, кто будет представлять его интересы.

Также есть возможность отправки документов по почте, но в этом случае все бумаги должны быть заверены у нотариуса.

Инвалиды 2 и 1 группы имеют право на получение льгот, связанных с автомобилем.

В частности, транспортный налог не выплачивается ими, если машина не мощнее 100 л.с., а также имеет специальные приспособления для управления инвалидом в том случае, если она выдана государством. Машина должна быть зарегистрирована на имя человека, имеющего инвалидность. Также от транспортного налога освобождаются инвалиды, имеющие в собственности легковой автомобиль, не мощнее 150 л.с.

Здесь важно помнить, что этот пункт в законе действует не во всех регионах, но тогда сумма к оплате по ставке уменьшается на 50%. Также в Москве льготы предоставляются инвалидам-владельцам легковых автомобилей, если мощность машины не более 200 лошадиных сил.

Для того, чтобы инвалиду получить право на использование этой льготы, необходимо написать заявление, предоставить все документы на машину, а также приложить справку с указанием группы. Дополнительно имеется возможность сделать перерасчет, если воспользоваться правом на льготу человек решил позже, но в этом случае уменьшение налога будет производиться только за последние 3 года.

Некоторые люди с ограниченными возможностями могут работать. В этом случае на них распространяется льгота, связанная с НДФЛ. Налоговый вычет с зарплаты составляет в этом случае 3000 рублей, если инвалидность и группа получены в результате ранения, 500 рублей – в других случаях.

Также налог отменяется в полном объеме в следующих случаях:

• при оплате стоимости путевки к месту лечения;
• денежные средства, выделяемые на приобретение специальных технических средств для реабилитации;
• материальная помощь до 4000 рублей;
• денежные средства на приобретение лекарств (до 4000 рублей).

Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, потребуется предоставление справки об инвалидности, заявления на имя работодателя. Если возмещается стоимость лекарственных средств, то дополнительно предоставляются рецепт от врача и чеки, подтверждающие покупку.

Инвалиды 1 и 2 группы при обращении к нотариусу и в налоговую инспекцию имеют льготы по уплате обязательной госпошлины. За все сделки взимается только половина стоимости, то есть 50%.

Исключением из этого закона являются любые действия, связанные с отчуждением недвижимости или транспорта. Госпошлину не взимают с людей, проживающих в интернатах для инвалидов.

Для того, чтобы воспользоваться положенными по закону льготами, инвалидам 2 и 1 группы потребуется обратиться в несколько организаций:

1. Пройти комиссию МСЭ для получения группы или ее подтверждения;
2. Предоставить всех необходимые документы в органы социального обеспечения по месту жительства;
3. В ПФР сообщить о присвоении инвалидности (на это полагается 3 дня с момента прохождения МСЭ).

Если речь идет о том, чтобы воспользоваться полученными льготами, то посетить следует также и налоговую инспекцию, чтобы там сделали расчет. Для тех, кто не может самостоятельно ходить по учреждениям необходимо вызвать нотариуса для заверения всех документов и их ксерокопий, а также для выдачи доверенности на лицо, которое будет оформлять все льготы.

Для оформления социальных льгот, положенных инвалидам 2и 1 группы необходимо предоставить следующие документы:

1. Ксерокопию паспорта;
2. Справку от МСЭ о присвоении группы инвалидности;
3. Индивидуальную программу реабилитации;
4. Ксерокопию трудовой книжки (если она имеется и требуется для оформления льготы).

Также могут потребоваться оригиналы документов, с которых сняты копии, поэтому их лучше сразу взять с собой.

Для того, чтобы получить право воспользоваться той или иной льготой, относящейся к налоговой категории, потребуется дополнительно к списку документов приложить заявление. В нем необходимо указать кому оно адресовано, ФИО человека, которому оформляется льгота. Также название этой льготы, если это транспортная, то дополнительно еще указывается и номер машины. В конце указывается группа инвалидности, на основании чего она предоставлена, дата и подпись.

Льготы для работодателей, на которых работают инвалиды

На налоговые послабления могут рассчитывать и работодатели, если они предоставляют место инвалиду.

В этом случае они освобождаются от части налогов по НДФЛ или обязательных взносов или их части, если речь идет о предпринимателях.

Льготы также полагаются и детям инвалидам, а также их семьям. В этом случае они могут рассчитывать на те же послабления, что и совершеннолетние инвалиды 1 и 2 групп – оплата ЖКХ снижается на 50%, проводятся перерасчеты за пользование земельным участком. Родители ребенка-инвалида также получают возможность пользоваться льготами по НДФЛ.

Региональные льготы немного отличаются от указанных в законодательстве.

Так в Москве дополнительно выдается Социальная Карта, позволяющая получать скидки в магазинах и аптеках. Действует специальное такси для инвалидов.

Эта же услуга есть и в Санкт – Петербурге, но там стоимость уменьшается на 10% от обычной.

Региональные коэффициенты на транспортный налог также раз различаются.

О налоговых льготах для предпринимателей-инвалидов смотрите в следующем видеоматериале:

Есть много способов сделать ваши возможности безграничными!

Государство в рамках поддержки людей с особенностями здоровья установило для них ряд налоговых послаблений. Главная задача этих льгот – облегчить жизнь граждан. Итак, налоговые льготы для инвалидов: чем можно воспользоваться и в каких размерах они исчисляются. Обо всем этом – в Invaworld.ru.

1. Льготы по налогам для физических лиц
2. Какие доходы могут быть полностью освобождены от обложения налогами
3. Налоговые вычеты для инвалидов
4. Льготы для инвалидов по земельному налогу
5. Имущественные налоговые льготы для инвалидов
6. Госпошлина: кто не платит
7. Транспортные налоговые льготы для инвалидов

Законодатели выделили два направления в льготном исчислении налогов для инвалидов: частичное освобождение доходов от обложения и система налоговых вычетов.

Какие доходы могут быть полностью освобождены от обложения налогами

Есть 7 позиций по доходам, которые могут быть полностью освобождены от необходимости уплачивать за них налог:

1. Компенсация за санаторно-курортное лечение (кроме туристических путевок).
2. Оплата медицинских услуг, в том числе – за счет некоммерческих организаций.
3. Призы за победы в паралимпийских соревнованиях и других спортивных мероприятиях подобного типа.
4. Компенсация за средства реабилитации и содержание собак-проводников.
5. Компенсация за приобретенные лекарства по назначению врача, но не более 4 тысяч рублей в год.
6. Материальная помощь от ООИ, не более 4 тысяч в год.
7. Подарки и материальная помощь инвалидам и вдовам инвалидов Великой Отечественной войны в сумме не более 10 тысяч рублей в год.

Подарки инвалидам войны не облагаются налогом

Стандартный налоговый вычет предоставляется инвалидам по доходам, облагаемым 13 процентным налогом НДФЛ. Исключение составляют выигрыши в лотереях и азартных играх в казино.

Право на стандартный налоговый вычет имеют инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, чернобыльцы с инвалидностью и инвалиды войны.

Инвалидам с детства положен вычет в размере 500 рублей каждый месяц, всем остальным – 3000 рублей.

Внимание! Если у человека есть разные поводы для получения налогового вычета, он может воспользоваться только одним, самым выгодным для него.

С 2017 года установлена налоговая льгота по земельным участкам, принадлежащим людям с инвалидностью. База для исчисления налога уменьшается на площадь в 600 квадратных метров. Такой преференцией могут воспользоваться инвалиды 1 и 2 группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства, а также инвалиды войны.

Инвалиды с детства, дети-инвалиды и люди с 1 и 2 группой могут использовать налоговую льготу на имущество, стоимость которого в кадастре не больше 300 миллионов рублей. не больше 300 миллионов рублей. Некоторые регионы могут дополнительно устанавливаться в городах федерального значения: Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

С полным перечнем льгот регионального значения можно ознакомиться у налогового консультанта в МФЦ

Полностью от уплаты каких-либо госпошлин освобождены ветераны Вов и истцы, обращающиеся в суды с исками о защите интересов инвалидов.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на 50 процентную скидку к пошлине при обращении в нотариальную контору.

Если в собственности инвалида есть автомобиль, оборудованный специальным устройством и имеющий мощность до 100 лс, который вам выдали органы соцзащиты – за него транспортный налог не платится.

Кроме того, субъекты РФ могут дополнительно устанавливать свои льготы для таких категорий граждан.

Налоговые льготы для инвалидов 1 и 2 группы в 2019 году

Чтобы создать максимально комфортные условия проживания для людей с ограниченными возможностями, правительством России реализуются различный социальные программы. Одним из направлений такой поддержки являются налоговые льготы для инвалидов 1 группы. В рамках этого законопроекта, граждане, которые имеют ограничения по трудоспособности частично или полностью освобождаются от некоторых видов налогообложения. Цель программы: улучшить благосостояние незащищенной в социальном плане части населения.

Рассмотрим, на какие налоговые привилегии могут рассчитывать граждане, находящиеся на инвалидности в 2019 году.

Какие виды налоговых льгот предусмотрены в 2019 году

Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.

Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:

• полная либо частичная утрата трудоспособности;
• необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;
• недостаток конечностей;
• серьёзные психофизические расстройства;
• утрата внутренних органов;
• неизлечимые патологии;
• необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.

На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:

• имущество;
• землю;
• личный автотранспорт;
• привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.

Важно! На основании Федерального закона № 181, присвоить гражданину 1 или 2 группу инвалидности может только медицинская комиссия. Поэтому для оформления причитающихся льгот обязательно потребуется заключение МЭС . Скачать для просмотра и печати:

Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:

1. Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
2. Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
3. Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
4. Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
5. Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
6. Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
7. Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
8. Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.

Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.

Итак, инвалиды 1 и 2 группы получают послабления по налогообложению:

• на транспорт;
• имущественную собственность;
• земельные участки.

Для каждого вида действуют свои условия, требующие детального рассмотрения.

Согласно действующему законодательству, список льготников, которые освобождаются от уплаты имущественного налога регламентирован на федеральном уровне. Помимо прочих, в этот перечень включены инвалиды 1 и 2 группы. От налогообложения освобождаются:

• квартиры;
• частные домовладения;
• гаражные постройки;
• дачи;
• комнаты;
• доли в квартире.

Важно! Освобождение от налогов предусмотрено только для личной имущественной собственности инвалида. Например, если человек с ограниченными возможностями владеет частью квартиры, которая находится в долевой собственности между 3 домовладельцами, налоговая база будет снята только с этой части. Остальные собственники облагаются налогом в полном объёме.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Транспортный налог распространяется на все виды автотранспорта, которые прошли госрегистрацию и поставлены на учёт в ГИБДД . Сюда относятся:

• грузовые и легковые автомобили;
• мотоциклы;
• катера и моторные лодки.

Если говорить об инвалидах, то освобождение от транспортного налога для них предоставляется на следующих условиях:

1. Транспортное средство переоборудовано для людей с ограниченными возможностями.
2. Автомобиль оснащён двигателем, мощностью менее 100 лошадиных сил, приобретался через органы соцзащиты в рамках программы помощи инвалидам.
3. Снижение ставки для автотранспорта, оснащенного 150-сильным двигателем.

Важно! Полное или частичное освобождение от транспортного налога не обязывает инвалида лично пользоваться автотранспортом. За рулем может находиться официальный представитель или третье лицо, на которое оформлена генеральная доверенность.

Для граждан, с ограниченными возможностями, которые получают доход, предусмотрено 2 варианта льгот:

1. Освобождение прибыли от налога для физических лиц.
2. Стандартный налоговый вычет.

• средства, которые пошли на приобретение путёвок для прохождения санаторно-курортного лечения;
• расходы, понесенные общественными организациями на оказание медпомощи и других услуг людям с ограниченным возможностями;
• затраты на закупку реабилитационных средств и необходимого инвалидам технического оборудования, включая содержание собак-поводырей;
• финансовая помощь, оказываемая работодателями в отношении своих сотрудников, имеющих группу инвалидности (до 4 000 рублей);
• возмещение организациями расходов на приобретение медикаментов, необходимых для лечения и реабилитации (до 4 000 рублей);
• материальная помощь, которая оказывается инвалидам общественными организациями (до 4 000 рублей);
• денежная и другая помощь, оказанная инвалидам Великой Отечественной войны или их вдовам.

Стандартный налоговый вычет для граждан с 1 и 2 группой инвалидности составляет 500 рублей ежемесячно. Если инвалидность наступила в результате тяжёлого ранения, сумма увеличивается до 3 000 рублей.

Помимо этого, налоговые послабления предусмотрены для предприятий и организаций где задействованы люди с ограниченными возможностями. В частности, каждый работодатель или частный предприниматель платит страховые взносы в отношении инвалидов 27.1%. Если штат общественной организации укомплектован людьми с ограниченными возможностями на 80% и более, такие движения и фонды полностью освобождаются от имущественного и земельного налога.

Для граждан с инвалидностью 1 и 2 группы предусмотрены послабления по уплате государственных пошлин. Привилегия работает по такой схеме:

1. Полное освобождение при рассмотрении дел мировым и Верховным судом, инстанциями общей юрисдикции.
2. 50% от сбора за предоставление нотариальных услуг.
3. Госпошлина в любом виде не взимается с людей, которые находятся в домах и интернатах для престарелых.

Исключением из этого законопроекта являются дела, связанные с отчуждением объектов недвижимости и транспортных средств.

Важно понимать, что льготы по налогообложению положены каждому инвалиду 1 и 2 групп, вне зависимости от возраста и региона проживания. Однако эти привилегии не предоставляются по умолчанию, а носят заявительный характер: гражданину нужно самостоятельно обращаться в определенные инстанции и предоставлять документы для их получения.

Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо выполнить следующие действия:

Учитывая, что речь идёт о гражданах с ограниченными возможностями, которые иногда не могут самостоятельно передвигаться, закон допускает выполнение перечисленных выше действий через доверенного представителя. Для этого на дом вызывается нотариус, который заверяет ксерокопии документов и оформляет доверенность на законного представителя.

Налоговые льготы предоставляются на основании ксерокопий:

• паспорта;
• медицинского заключения, подтверждающее группу инвалидности;
• трудовой книжки (если таковая имеется);
• персональной реабилитационной программы.

Важно! Ксерокопии должны обязательно подтверждаться оригиналами, поэтому подлинники указанных документов также придётся брать с собой.

Заявление, которое подается в территориальный налоговый орган, заполняется в произвольной форме, однако, обязательно должно содержать следующую информацию:

• фамилия и инициалы заявителя;
• полное наименование исполнительного органа, куда делается обращение;
• вид налоговой льготы (для освобождения от транспортного налога указывается госномер авто);
• группа инвалидности, причины, повлекшие нетрудоспособность;
• дата заполнения и подпись заявителя.

Необходимо отметить, что, если речь идёт о детях-инвалидах, льготы распространяются не только на ребёнка, но и на его родителей/опекунов. Для несовершеннолетних инвалидов действуют те же льготы, что и для взрослых. Учитывая, что дети не могут иметь личный автотранспорт, они получают послабления по уплате коммуналки и освобождаются от налога на принадлежащую им часть имущественной собственности. Родители и опекуны, имеющие на иждивении ребёнка с ограниченными возможностями, получают привилегии по уплате НДФЛ .

Нужно добавить, что перечень льгот для инвалидов, в том числе в плане налогообложения, может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому актуальные условия оказания финансовой и нематериальной поддержки нужно уточнять в местном отделении ИФНС .

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Своевременное обращение в государственные органы для получения льгот способно несколько облегчить финансовое бремя людей с инвалидностью. Например, для инвалидов в РФ предусмотрены налоговые льготы. Стоит знать все нюансы, связанные с их перечнем, процедурой оформления и условиями, соблюдение которых дает дополнительные социальные гарантии.

Основания для получения статуса «инвалид» регламентируются статьей 1 закона № 181- ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ».

Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу, могут получить льготы по следующим видам налогов:

Получение инвалидами налоговых льгот определяется федеральным законодательством. Налоговым кодексом регламентируются основания для предоставления соответствующих льгот (ст. 17), регулируется их использование на федеральном, региональном, местном уровнях (ст. 56). Представительным органам муниципалитетов и субъектам РФ (ст. 387) дается возможность самостоятельно решать вопрос о предоставлении льгот.

В зависимости от объема местного бюджета в одних регионах льготы могут носить расширенный характер, в других – ограниченный. Точную информацию по каждой территории можно узнать на государственном портале https://www.nalog.ru.

Федеральный закон «О налоге на имущество физических лиц» определяет нюансы назначения льготы на имущество.

Инвалидам, имеющим доходы, Налоговый кодекс РФ дает возможность воспользоваться льготами по налогообложению (доходы освобождаются от НДФЛ (ст. 217) либо предоставляются стандартные налоговые вычеты (ст. 218) — за каждый месяц, включенный в период налоговых расчетов, в объеме 500 рублей (ст. 210, 224 НК)).

Не облагаются налогом государственные пособия, компенсации, пенсии, выплаты, полагающиеся инвалидам.

Согласно статье 217 НК, для инвалидов 1 и 2 групп не подлежит обложению НДФЛ уплаченная стоимость:

• путевок в учреждения санаторного, курортного и оздоровительного типа, находящиеся на территории России (исключение составляют туристические путевки);
• медицинской помощи, оплаченной обществом инвалидов;
• технических средств, которые необходимы для профилактических и реабилитационных целей (в эту стоимость могут входить расходы, необходимые для приобретения и содержания собаки-поводыря);
• материальной помощи, которая оказана работодателем работнику (в том числе бывшему), ушедшему на заслуженный отдых по инвалидности/возрасту, или обществом инвалидов;
• назначенных лечащим врачом медикаментов, которые работодатель приобрел для инвалида по назначению лечащего врача (покупку требуется подтвердить документально).

При этом объем материальной помощи и стоимость лекарственных средств не должны превышать 4 тыс. рублей.

Основные льготы для физлиц по имущественному налогу устанавливаются статьями 399 и 407 НК РФ. Имущественный вычет, составляющий 13% стоимости проданного/приобретенного имущества в пределах 2 млн рублей, предоставляется инвалидам наравне со всеми гражданами РФ. Налоговые ставки определяются суммарной инвентаризационной стоимостью помещений.

Инвалиды с установленной 1 и 2 группой Налоговым Кодексом (ст. 407) освобождены от уплаты налога на недвижимость, в том числе:

• хозяйственное строение, помещение, сооружение;
• жилой дом;
• квартиру / комнату;
• гараж / место для машины.

Инвалид должен являться собственником объекта налогообложения, а сам объект не должен использоваться для предпринимательских целей. Льготное налогообложение предоставляется только по одному объекту каждого вида. Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.

Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:

• земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
• размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
• налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.

Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.

Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.

Информацию о выбранном объекте для предоставления льготы по имущественному или земельному налогу необходимо предоставить налоговым органам не позднее 1 ноября года, входящего в налоговый период. После этой даты изменить объект, подлежащий льготному налогообложению, нельзя. Если налогоплательщик не предоставит информацию о сделанном выборе, льготу начислят в отношении того объекта, который имеет наибольшую исчисленную сумму налога.

Право на льготы по уплате транспортного налога имеют граждане, категории которых определены региональным законодательством (НК, ст. 356). На всей территории РФ от уплаты освобожден принадлежащий инвалидам транспорт (легковой, мощность – не больше 100 л. с.), оснащенный специализированными конструкциями и приспособлениями, без которых управление автомобилем невозможно. Такие ТС приобретаются в результате обращения в органы соцзащиты.

Если автомобиль приобретен инвалидом самостоятельно, можно рассчитывать на снижение транспортного налога только в том случае, если льгота предусмотрена на региональном уровне, так как этот вид сборов входит в перечень региональных. Размер и условия получения послаблений по транспортному налогообложению в разных регионах сильно отличаются. В связи с этим за актуальной информацией по данному вопросу следует обращаться в территориальные подразделения ФНС.

Полностью или частично инвалиды освобождены от транспортного сбора в отношении одного из имеющихся в собственности автомобилей в целом ряде регионов.

Стопроцентное освобождение от налога получили инвалиды на автомобили, мощность которых не превышает определенного количества лошадиных сил:

• 100 л. с. — в Астраханской, Белгородской, Волгоградской, Московской, Ростовской, Самарской, Иркутской областях;
• 120 л. с. – в Воронеже;
• 150 л. с. – в Санкт-Петербурге, Саратове, Свердловской и Челябинской областях, Дагестане, Башкортостане;
• 200 л. с. – в Москве.

Не ограничена мощность автомобиля при полном освобождении от уплаты налога в Адыгее, Ставропольском крае, Липецке.

75%-я льгота предоставлена во Владимире на ТС с мощностью двигателя до 150 л.с.

Льгота по транспортному налогообложению назначается, если владелец автомобиля обратился в ФНС с соответствующим заявлением, указал марку и госномер машины, предоставил необходимые документы. Без личного обращения гражданам, имеющим право на льготу, она не предоставляется.

Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих способов:

• в личном кабинете на портале налоговой службы;
• отправив письмо с описью по почте;
• лично в налоговом органе по месту проживания;
• через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.

Начисление налоговых льгот производится, если предоставлены следующие документы:

• заявление;
• оригинал и копия паспорта, справки об инвалидности, пенсионного удостоверения;
• трудовая книжка (если она имеется);
• справка о составе семьи.

Перечень документов в разных регионах может отличаться. При обращении в налоговый орган следует заранее уточнить список официальных бумаг, которые нужно предоставить для начисления льготы.

Форму и порядок составления заявления, а также формат его направления в налоговый орган утверждает орган исполнительной власти федерального уровня. В январе 2018 года введен в действие электронный формат заявления по образцу, разработанному ФНС. Для оформления льготы налогоплательщику требуется только предоставить соответствующее заявление. Всю информацию о необходимых документах ФНС запросит самостоятельно в других ведомствах. Только в случае невозможности получения необходимой информации из других источников налоговая служба может запросить у налогоплательщика необходимые документы.

Не теряйте статью!
Сохраните ссылку или поделитесь ею:

Оцените статью: